愛爾蘭稅務解析

愛爾蘭雖然是一個環球征稅國家，但對哪些環球收入征稅，有著自己明確的規定。而且，愛爾蘭目前與世界上70多個國家簽訂了《稅收協定》，避免出現雙重征稅的情況發生，也為稅務抵扣和稅務減免提供了法律依據。

愛爾蘭稅收水平和福利水平都在中間水平，如果你是一個打工人且雇主幫你正常交稅，稅務會分為三個項目：所得稅，PRSI 和 USC。

 

個人所得稅

所有在愛爾蘭工作所得的收入都需要繳納個人所得稅，個稅會直接從工資中由雇主代為扣除。需要支付的個人收入所得稅取決于賺取的工資水平和個人情況。

個稅方面，愛爾蘭科學人性化的根據單身、已婚的一份收入和兩份收入、單親家庭等不同類型進行階梯式劃分，一定薪資內統一按20%征稅，超出部分才征收40%。

 

愛爾蘭社會保險

愛爾蘭社會保險(PRSI)費率為4%，每周收入低于352歐元無需支付社會保險。

愛爾蘭社會保險分為11個不同級別，每周收入超過38歐元即為A級(Class A),大多數員工均為此等級。另外比較常見的級別為針對自雇或是企業主的 S級(Class S)。

非供款型養老金

長期居住在愛爾蘭的年滿66歲居民，如所繳納的社會保險金不滿足上述養老金領取要求，可申請非供款型養老金。

通過審批后66-80歲老人可領取每周242歐元養老金,80歲以上老人每周可領取252歐元。

 

企業所得稅

愛爾蘭實行低稅政策，企業所得稅僅為12.5%，可以說是全歐洲較低行列的企業所得稅，如此低的企業稅在發達國家中是極為罕見的，這對于想要創業和擴展生意的申請人來說有很大的吸引力。這也深深吸引了環球各行業超級跨國公司的駐扎云集，從而被稱為歐洲的“硅谷”。

 

房產稅

愛爾蘭房產稅基于房價從2013年開始征收至今，以100萬歐元為征稅的分水嶺。100萬歐元以下的房產僅僅征收0.18%，印花稅是1%。房價大于100萬歐元的房產，超出部分才征收0.25%房產稅和2個點印花稅。購房還會涉及到律師費 (1%-1.5%) ，注冊費?(0.25%-0.75%)，交易稅(1%-3.5%)等。

房產登記費：400,000歐元以下的房產登記費為700歐元；400,000歐元以上房產登記費為800歐元；

印花稅：1,000,000歐元以下部分按1%征收，超出部分按2%征收；

房產稅：1,000,000歐元以下部分按0.18%征收，超出部分按0.25%征收；

房產增值稅：從建筑商或者開發商手里購買新建房產，需要支付13.5%的房產增值稅；如果是購買二手房，則無須繳納此項稅費。

 

贈與稅&遺產稅

愛爾蘭的贈與稅和遺產稅適用于位于愛爾蘭的所有財產，也適用于財產不在愛爾蘭，但贈與人或接收人是愛爾蘭的居民或普通居民的情況。如果從配偶或民事伴侶那里收到贈與或遺產，將免征贈與稅或遺產稅。愛爾蘭贈與稅和遺產稅是33%，低于一定門檻的遺產或贈與，在愛爾蘭是免于征稅的。

贈與稅和遺產稅有三種不同的門檻級別，具體取決于禮物或遺產的接收者與捐贈者之間的關系，免稅門檻為335,000歐元，32,500歐元，16,250歐三個檔位。

 

了解完以上具體稅點，另外需要清楚規范并確認三個概念，稅務居民，普通稅務居民，居籍。如果成為了愛爾蘭的稅務居民，同時也屬于愛爾蘭居籍，那么需要對愛爾蘭的收入和環球范圍內的收入征稅。

愛爾蘭稅務居民

判斷是否屬于愛爾蘭的稅務居民，主要依據是在某一稅務年度期間，在愛爾蘭居住的天數。如果在愛爾蘭的居住天數超過183天，或在兩個連續稅務年度累計居住天數超過280天（其中一年較少居住30天），就可以判斷成為愛爾蘭的稅務居民了。

 

愛爾蘭普通稅務居民

如果在連續三個稅務年度內成為愛爾蘭的稅務居民，那么從第四年起，成為愛爾蘭的普通稅務居民。

 

成為普通稅務居民后，即便離開愛爾蘭，不在愛爾蘭居住了，在此之后的連續三個稅務年度內，仍然是愛爾蘭的普通稅務居民，需要環球征稅，但以下情況除外：

1. 發生在愛爾蘭之外的某個行業或職業的收入；
2. 發生在愛爾蘭之外的勞務或工作收入；
3. 金額在3810歐元以下的其他國外收入，例如投資收益。如果超過3810歐元，則全額征稅。

 

愛爾蘭居籍

居籍是一個普通法律的概念，廣泛意義是指在一個國家居住且有永久居住的意圖。某個人的居籍通常源自于出生時其父親的居籍。改變居籍，需要提供明確的證明，例如將會永居居住在新的國家的打算，不會返回原居籍居住的打算等。

 

愛爾蘭稅務征收范圍

現在談談愛爾蘭當前對于這幾種身份的征稅范圍。

01

如果某人不是愛爾蘭的稅務居民，但屬于愛爾蘭普通稅務居民且有愛爾蘭居籍，那么需要環球征稅，但以下情況除外：

1. 發生在愛爾蘭之外的某個交易、業務或工作收入；
2. 金額在3810歐元以下的國外投資收入。

 

02

如果某人不是愛爾蘭的稅務居民，不是愛爾蘭的普通稅務居民，但有愛爾蘭的居籍，那么僅需對以下收入征稅：

1.發生在愛爾蘭的某個交易、業務或工作收入；

2. 在愛爾蘭境內獲得的任何收入。

 

03

如果某人不是愛爾蘭的稅務居民，不是愛爾蘭的普通稅務居民，也沒有愛爾蘭的居籍，那么僅需對以下收入征稅：

1.發生在愛爾蘭的某個交易、業務或工作收入；

2.僅限于與特定類別資產相關的愛爾蘭境內收入（在愛爾蘭境內發生的有關土地、樓宇、礦山和資產）。

 

04

如果擁有愛爾蘭的居籍，且符合以下條件，需要征收居籍稅：

1. 環球收入超過100萬歐元；
2. 在愛爾蘭的房產價值超過500萬歐元；
3. 年度個稅金額少于20萬歐元。

居籍稅的金額是每年20萬歐元，于下一年度的10月31日前支付。在愛爾蘭繳納的個稅金額可沖抵當年應計的居籍稅。2012年之前，該居籍稅僅適用于在愛爾蘭居住的愛爾蘭公民。

 

05

如果某人是愛爾蘭的稅務居民，但不是普通稅務居民，也沒有愛爾蘭的居籍，那么僅對以下收入征稅：

1. 在愛爾蘭發生的收入；
2. 匯入愛爾蘭的國外收入。

 

愛爾蘭雇主擔保移民

愛爾蘭雇主擔保項目是根據愛爾蘭 DBEI（Department of Business, Enterprise and Innovation）官網中對于就業許可相關政策法案制定的，即符合條件的申請人可首先獲得愛爾蘭的就業許可，并由愛爾蘭移民局下發 Stamp 1 簽證，持有 Stamp 1 的申請人在滿足一定條件后，可憑借 Stamp 1 簽證申請換發 Stamp 4 簽證（即愛爾蘭長期綠卡），滿足居住條件即可申請入籍。

申請條件：

至少擁有 3 年以上的工作經驗

年薪達6萬歐以上

大學以上學歷

身體健康，無刑事犯罪記錄

*每年需住滿9個月

項目優勢：

1、成本低

2、配偶可就業

3、子女免費享英式教育

 

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